Kan jeg trække mit kursus fra i skat som selvstændig?

Som selvstændig kan du få skattefordele, når du deltager i kurser. Men hvordan fungerer fradraget for kurser egentlig? Hvilke regler gælder for fradragsberettigelse, og hvad skal du være opmærksom på? Læs med her, og få styr på reglerne for, hvad du som selvstændig kan trække fra, når du deltager i et kursus.

Hvem er berettiget til at trække kursusudgifter fra?

For at kunne trække udgifterne til et kursus fra som selvstændig er der to væsentlige regler, du skal være opmærksom på:

1. Kursets indhold skal være direkte relateret til din virksomhed: Der skal være en direkte sammenhæng mellem kursets formål og din virksomheds hovedaktiviteter. Kurset skal altså have praktisk relevans for at kunne hjælpe dig med at drive eller udvikle din virksomhed.
2. Der skal være tale om efteruddannelse: Kurset skal være med til at styrke eller udbygge din eksisterende viden. Det er ikke muligt at trække udgifter fra, hvis du tager et kursus, der giver dig helt nye kompetencer, som slet ikke relaterer sig til dit arbejde.

Ifølge SKAT skal hver kursusudgift vurderes konkret, hvilket betyder, at det ikke altid er muligt at afgøre fradragsretten uden at få et bindende forhåndssvar fra SKAT. Det er derfor en god idé at holde styr på dine udgifter og have dokumentation klar, hvis du bliver spurgt.

Hvordan fradrages kursusudgifter?

Når du har afholdt udgifter til et fradragsberettiget kursus, skal du sørge for at oplyse dem korrekt i din årsopgørelse. Kursusudgifter skrives i rubrik 58 på din årsopgørelse, men husk at trække bundgrænsen fra først.

I 2025 er bundgrænsen på 7.300 kr., så hvis dine udgifter er under denne grænse, kan de ikke trækkes fra.

Hvad med kurser til ansatte?

Hvis du har ansatte, er reglerne lidt anderledes. Generelt er kurser til medarbejdere normalt fradragsberettigede, da de ses som en investering i medarbejderens kompetenceudvikling og dermed virksomhedens vækst. Dog er der et par betingelser, der skal være opfyldt:

• Kurset må ikke have privat karakter:
  Hvis du sender en medarbejder på et kursus, der kun gavner den ansatte personligt (f.eks. et yoga-kursus eller et kursus i at male), kan udgiften ikke trækkes fra.
• Kurset skal have en relevans for virksomheden:
  For at være fradragsberettiget skal kurset være relateret til den ansattes arbejdsopgaver. Det kan være kurser, der opdaterer medarbejderens færdigheder inden for virksomhedens teknologi, arbejdsmetoder eller produkter.

Eksempler på fradragsberettigede kurser til ansatte

• Faglige kurser: For eksempel et kursus i et nyt regnskabsprogram eller et kursus i projektledelse.
• Ledelseskurser: Kurser i ledelse eller kommunikation, der hjælper medarbejderen med at udvikle relevante ledelsesevner.

Eksempler på ikke fradragsberettigede kurser

• Kurser, der kun gavner medarbejderen på et privat plan, f.eks. hobbykurser som at lære at male eller yoga.
• Kurser, der ikke har noget med virksomhedens drift eller den ansattes arbejdsopgaver at gøre, skal heller ikke trækkes fra.

Indberetning af kursusudgifter i virksomhedens regnskab

Udgifterne til kurser, som du betaler for dine ansatte, skal indberettes som en driftsomkostning i virksomhedens regnskab, da disse udgifter er relevante for virksomhedens drift og medarbejdernes arbejdsopgaver. Det er ikke noget, der skrives på din egen personlige årsopgørelse, men i stedet på virksomhedens skattemæssige opgørelse.

I modsætning til kursusudgifter for selvstændige (med bundgrænsen på 7.300 kr. i 2025), er der ikke en bundgrænse for kursusudgifter afholdt af virksomheden til medarbejdere. Hvis kurset opfylder betingelserne for fradrag, kan hele udgiften trækkes fra.

Opsummering

Uanset om du er selvstændig eller har ansatte, er det vigtigt at forstå, hvordan du korrekt håndterer kursusudgifter og fradrag. Husk, at udgifterne kun kan trækkes fra, hvis de er relevante for virksomhedens drift og vedligeholdelse af viden. Hvis du er i tvivl, kan du altid kontakte SKAT for at få afklaret, om et kursus kan trækkes fra.

Kildeliste: 

Skattestyrelsen - Kursusudgifter

Skattestyrelsens officielle retningslinjer om fradragsberettigelse af kursusudgifter for selvstændige.

Skattestyrelsen - Arbejdsgiverbetalt Uddannelse

Skattestyrelsens information om arbejdsgiverbetalt uddannelse og fradragsberettigelse for kursusudgifter til ansatte.

Building Supply - Svært for selvstændige at få fradrag for efteruddannelse

En artikel, der beskriver udfordringer, som selvstændige kan have i forhold til fradrag af efteruddannelse.

Skattestyrelsen - Skat og fradrag

Skattestyrelsens generelle oplysninger om skatteregler, herunder fradrag for kursusudgifter.